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Cumplimiento con FATCA y CRS

En octubre 2016, fueron aprobadas en Panamá dos leyes con la finalidad de adherirse a los estándares internacionales en materia de transparencia y aumentar la cooperación fiscal.
 

  • La Ley No. 47 de 2016 que entró en vigencia a partir del 24 de octubre de 2016, aprobó el acuerdo intergubernamental entre el Gobierno de la República de Panamá y Estados Unidos (IGA), con el fin de ejecutar la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero (FATCA por sus siglas en inglés), cuyo objetivo principal es reportar a Estados Unidos las informaciones de cuentas financieras mantenidas por ciudadanos, residentes, entidades constituidas en Estados Unidos y entidades pasivas que cuenten con accionistas estadounidenses.
  • La Ley No. 51 entró en vigencia el 28 de octubre de 2016, establece el marco regulatorio Estándar Común de Reporte (CRS, por sus siglas en inglés) para la implementación del intercambio de información en fines fiscales elaborado por la OECD. CRS pide  a las jurisdicciones que obtengan información sobre residentes fiscales en jurisdicciones extranjeras de sus instituciones financieras y que intercambien esa información con dichas jurisdicciones.

BAC Panamá y sus subsidiarias se encuentra comprometido a cumplir con el Intercambio de Información sobre Cuentas Financieras de acuerdo con el CRS y FATCA, es por esto que se han implementado las políticas y procedimientos definidos en dichas regulaciones.
 

Preguntas Frecuentes sobre FATCA
 

  • ¿Qué es FATCA?

Es la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero (Foreing Account Tax Compliance Act), promulgada por los Estados Unidos de América (EE.UU.) el 18 de marzo de 2010, que tiene por objetivo identificar y obtener información sobre los ciudadanos y residentes estadounidenses fuera de su territorio.

La Ley entró en vigencia a partir del 1ro de julio de 2014 para Personas Físicas y a partir del 1ro de enero de 2015 para Personas Jurídicas.
 

  • ¿A quiénes aplica FATCA?
     
  • Los ciudadanos de EE.UU., por nacimiento o naturalización.
  • Los residentes fiscales (quienes tienen tarjeta de residencia “Green Card” o cumplen el requisito de presencia sustancial mayor a 183 días en los últimos 3 años).
  • Las sociedades constituidas en los Estados Unidos, o de conformidad con la legislación de los Estados Unidos,
  • Las sociedades que tengan al menos un accionista considerado como persona estadounidense con participación accionaria mayor o igual al 10% de la sociedad, igual que algún firmante o vinculado estadounidense.

Preguntas Frecuentes sobre CRS:
 

  • ¿Qué es CRS?

El Estándar Común de Reporte (CRS) es el estándar global para el Intercambio Automático de Información sobre Cuentas Financieras (AEOI, por sus siglas en inglés) elaborado por la OCDE, aprobado el 15 de julio de 2014.

CRS es un régimen de reporte muy amplio que se apoya de manera extensa en el enfoque de intercambio intergubernamental utilizado para la implementación de FATCA.
 

  • ¿A quiénes aplica CRS?
     
  • Personas Físicas residentes para propósitos fiscales de una jurisdicción participante.
  • Personas Jurídicas residentes para propósitos fiscales de una jurisdicción participante.
  • Entidades Pasivas que tengan personas de control residentes fiscales de una jurisdicción participante.
  • ¿Cómo cumplo con CRS?

Para cumplir con CRS, se necesita completar el formulario de auto-certificación, estableciendo el (los) número(s) de identificación fiscal  (TIN) de las distintas jurisdicciones, según aplique.
 

  • ¿Cómo se define la residencia fiscal?

Esto dependerá de las siguientes circunstancias:

  • País de vivienda de forma permanente.
  • País donde resida habitualmente.
  • País de donde tenga nacionalidad (dependerá del país).
  • ¿Qué es el TIN?

Acrónimo que significa Tax Identification Number, lo cual se traduce como Número de Identificación Fiscal. Este también se conoce con otros nombres:
NIF: Número de Identificación Fiscal
RUC: Registro Único de Contribuyentes
NIT: Número de Identificación Tributaria
CPF: Catastro de Persona Física
CUIT: Código Único de Identificación Tributaria
 

Nota: La información contenida en este documento se proporciona únicamente para fines informativos y no constituye asesoría jurídica o fiscal. BAC Panamá y sus subsidiarias le recomienda que si usted tiene consultas o dudas, se asesore con un experto en la materia.